Если ты предприниматель на упрощенке (УСН) или патенте (ПСН), у нас для тебя важные новости. С 2026 года в налоговой системе грядут серьезные изменения. Давай разберем их по полочкам, без сложных бухгалтерских терминов.

Основное, что нужно знать всем «упрощенцам»

Лимиты для работы на УСН выросли. Это хорошая новость!

• Доход: чтобы оставаться на упрощенке, в 2026 году можно зарабатывать до 490,5 млн рублей (вместо прежних 450 млн).
• Основные средства: их предельная стоимость теперь 218 млн рублей (было 200 млн).

Численность сотрудников (не более 130 человек) остается без изменений.

Самое главное: новые правила по НДС

Раньше многие на УСН жили без этого налога. Теперь порог, после которого НДС становится обязательным, существенно снижен.

Кто обязан платить НДС с 2026 года?
Все, чей доход по итогам 2025 года превысил 20 миллионов рублей. Если ты перешагнул эту планку – добро пожаловать в мир НДС.

Какие ставки НДС теперь действуют?

1. Базовая ставка – 22% (была 20%). По ней можно работать, если твои покупатели тоже платят НДС – тогда ты сможешь принимать их налог к вычету.
2. Льготная ставка 10% – сохраняется на социально значимые товары (еда, лекарства, детские товары и т.д.).
3. Специальные ставки для «упрощенцев» – это новинка! Если ты впервые стал плательщиком НДС, можешь выбрать щадящий вариант:
   • 5% – если твой доход от 20 до 272,5 млн рублей.
   • 7% – если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей.

Важный нюанс: если выбираешь спецставки (5% или 7%), ты не можешь применять налоговые вычеты. Эта опция подходит тем, чьи покупатели – обычные люди (физлица) или организации на УСН без НДС.

Гибкость в выборе ставки:

• Со ставки 22% на 5% (7%) можно перейти с начала любого квартала.
• С ставки 5% (7%) обратно на 22% можно вернуться в течение первых четырех кварталов их применения.
• В течение первого года можно совсем отказаться от спецставок, не дожидаясь истечения обычного трехлетнего срока.

Поддержка для новичков: если в 2026 году ты впервые нарушил правила уплаты НДС, к ответственности тебя не привлекут (мораторий на штрафы).

Что изменилось для «патентщиков» (ПСН)?

Раньше право применять патент терялось при доходе свыше 60 млн рублей. Теперь лимит резко снизился до 20 млн рублей по совокупности всех патентов. Если твоя выручка за 2025 год превысила эту сумму, в 2026 году патентную систему применять уже не получится.

Другие важные изменения

• Региональные льготы по УСН теперь будут едиными. Раньше каждый регион сам устанавливал пониженные ставки. С 2026 года снижать их можно только для видов деятельности из единого федерального перечня.
• Льготы по страховым взносам отменяются для всех малых и средних предприятий, кроме тех, кто работает в приоритетных отраслях (список определит Правительство РФ).
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» и на ЕСХН будут платить пенсионные взносы не с доходов, а с фактической прибыли.
• Уведомления по УСН станут едиными. С 1 июля 2026 года вместо кучи разных бланков будет одна форма, где нужно просто отметить галочкой нужную ситуацию (переход, смена объекта, отказ и т.д.).

Коротко о главном:

1. Лимиты по УСН выросли – можно больше зарабатывать.
2. Порог для обязательного НДС упал до 20 млн рублей дохода.
3. Новая ставка НДС – 22%, но для впервые уплачивающих есть спецставки 5% или 7%.
4. Лимит для патента снижен до 20 млн рублей.
5. Появилась «амнистия» для впервые ошибившихся в расчетах НДС в 2026 году.